Комплекс методик выявления факторов, влияющих на налоговые поступления в региональный бюджет и оценка их значимости ...

[Косарев Илья Михайлович]

Ссылка для скачивания статьи:

Комплекс методик выявления факторов, влияющих на налоговые поступления в региональный бюджет и оценка их значимости (на примере Белгородской области).docx

(55.08 КБ) 1291 скачивание

[Вохмянин Иван Андреевич]

Добрый день, Илья Михайлович!
Спасибо за интересную статью! Вопрос: может ли разработанный Вами комплекс методик учесть уменьшение поступлений налога на прибыль организаций вследствие роста налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога, которые снижают его налогооблагаемую базу?

[Ракова Светлана Сергеевна]

Добрый день, Илья Михайлович!
Ваше исследование вызвало у меня особый интерес. Прежде всего, потому, что оно отличается применением углубленного математико-статистического аппарата.
Но я не очень поняла вот что: почему уравнения множественной регрессии построены только по налогу на прибыль организаций и транспортному налогу? Вы строили уравнения выборочно по налогам или есть какая-то закономерность?
С ув., Ракова С.

[Косарев Илья Михайлович]

Добрый день, Илья Михайлович!
Спасибо за интересную статью! Вопрос: может ли разработанный Вами комплекс методик учесть уменьшение поступлений налога на прибыль организаций вследствие роста налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога, которые снижают его налогооблагаемую базу?

Спасибо за проявленный интерес.

Все зависит от целевой функции, которую мы используем и набора исходных показателей для анализа. В моем задаче я использовал налоговые поступления в качестве целевой, социально-экономические показатели и некоторые свои коэффициенты в качестве предполагаемых факторов. Нет сильных препятствий поменять целевой показатель и расширить исходные данные для поиска закономерностей, дальше работает система.

[Косарев Илья Михайлович]

Добрый день, Илья Михайлович!
Ваше исследование вызвало у меня особый интерес. Прежде всего, потому, что оно отличается применением углубленного математико-статистического аппарата.
Но я не очень поняла вот что: почему уравнения множественной регрессии построены только по налогу на прибыль организаций и транспортному налогу? Вы строили уравнения выборочно по налогам или есть какая-то закономерность?
С ув., Ракова С.

Спасибо, что проявляете интерес!

В статье приведены собираемые виды налогов на уровне регионального бюджета. В таблице 1 приведены доли для них и обозначение "Построена модель" (Да или нет). В материале отразил, только те, для которых удалось построить уравнение. Те налоги, где меленькая доля исключил (лишний объем для статьи). К сожалению, не для всех видов налогов удалось построить однозначные линейные уравнения. Будем работать над улучшением механизма и вводить новые переменные.
В целом потенциал в системе заложен для всех видов налогов, всех уровней бюджета (кроме городских и муниципальных), в том числе КБ и совокупные налоговые поступления, и всех субъектов РФ (кроме Крыма на текущий момент).

[Вохмянин Иван Андреевич]

Добрый день, Илья Михайлович!
Спасибо за интересную статью! Вопрос: может ли разработанный Вами комплекс методик учесть уменьшение поступлений налога на прибыль организаций вследствие роста налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога, которые снижают его налогооблагаемую базу?

Спасибо за проявленный интерес.

Все зависит от целевой функции, которую мы используем и набора исходных показателей для анализа. В моем задаче я использовал налоговые поступления в качестве целевой, социально-экономические показатели и некоторые свои коэффициенты в качестве предполагаемых факторов. Нет сильных препятствий поменять целевой показатель и расширить исходные данные для поиска закономерностей, дальше работает система.

Но в таком случае - при расчете поступлений по налогу на прибыль - придется для начала использовать в качестве целевой функции поступления транспортного налога (для которого построена модель), затем поступления транспортного налога использовать в качестве факторов, а уже налог на прибыль в качестве целевой функции, чтобы учесть все перипетии налогового учета. Я правильно понимаю?

[Косарев Илья Михайлович]

Добрый день, Илья Михайлович!
Спасибо за интересную статью! Вопрос: может ли разработанный Вами комплекс методик учесть уменьшение поступлений налога на прибыль организаций вследствие роста налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога, которые снижают его налогооблагаемую базу?

Спасибо за проявленный интерес.

Все зависит от целевой функции, которую мы используем и набора исходных показателей для анализа. В моем задаче я использовал налоговые поступления в качестве целевой, социально-экономические показатели и некоторые свои коэффициенты в качестве предполагаемых факторов. Нет сильных препятствий поменять целевой показатель и расширить исходные данные для поиска закономерностей, дальше работает система.

Но в таком случае - при расчете поступлений по налогу на прибыль - придется для начала использовать в качестве целевой функции поступления транспортного налога (для которого построена модель), затем поступления транспортного налога использовать в качестве факторов, а уже налог на прибыль в качестве целевой функции, чтобы учесть все перипетии налогового учета. Я правильно понимаю?

Достаточно переместить поступления транспортного налога к предполагаемым факторам (или использовать подробную отчетность 5-ТН). Система методом перебора возможных комбинаций определит, подходит ли этот вид налога в качестве фактора или нет. Если да, то включит в уравнение и будет искать дальше. В конце концов соберет уравнение. К слову сказать, мы пробовали использовать данные из налоговой отчетности 5-УСН. Мало интересного.

Можно, конечно все усложнить и использовать построенное уравнение в качестве показателя. В данном случае, нужно иметь два типа уравнений, одно для временных рядов, другое для темпов роста. Далее процесс интеграции. Для таких случаев я методику не разрабатывал. Зачем так усложнять?

[Ракова Светлана Сергеевна]

Доброе утро, Илья Михайлович!
А для налога на имущество организаций построить линейное уравнение почему не получилось?
Если, например, взять показатели: "среднегодовая стоимость основных производственных фондов" и "инвестиции в основной капитал"?
С ув., Ракова С.

[Косарев Илья Михайлович]

Доброе утро, Илья Михайлович!
А для налога на имущество организаций построить линейное уравнение почему не получилось?
Если, например, взять показатели: "среднегодовая стоимость основных производственных фондов" и "инвестиции в основной капитал"?
С ув., Ракова С.

Утро доброе Светлана Сергеевна,

Не получилось по причине того, что не проходит по критериям качества уравнения. Если на ненормальность распределения показателей еще как то можно закрыть глаза, то на корреляцию (уравнения в целом), автокорреляцию и гомоскедастичность уже нет. Не выполняются условия МНК.

К слову сказать. Для этих целей, где сложно подобрать линейные уравнения (хоть и множественные), ведется разработка методики на основе искусственных нейронных сетей.

[Ракова Светлана Сергеевна]

Грустновато получается, Илья Михайлович...
Но в любом случае, Ваша тематика безумно интересная! И если Вы доработаете методику + метод ИНС (к тому же если она будет носить универсальный характер), то ее можно, например, попробовать применить и к государственным внебюджетным фондам.
С ув., Ракова С.